在法国如何报税？
- BRANDZ SAS
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2041 DRI （Notice de la déclaration n° 2042DRI_TI）
2024 年收入申报活动 编号 52348#05 关于综合社会税务申报的说明
目录
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1 关于综合申报的总体介绍........................................................................
2 独立工作者收入申报与税务申报合并的原则..................................................
3谁需要申报独立工作者收入？..............................................................
4 如何访问独立工作者收入申报？.......................................................
5 独立工作者收入申报是否强制？..........................................................
6 哪些机构是独立工作者收入申报的受益方？..........................................
7 哪些栏目会传输给 Urssaf 并用于计算社会保险费和社会缴款？........................................................................................................................
8 社会保险费计算基础：《社会保障法典》第 L.131-6 条..................................
9 社会缴款计算基础：《社会保障法典》第 L.136-3 条..................................
10 税务部分使用的据........................................................................................................................
11 社会部分的数据.............................................................................................................................
12 税务部分某些栏目的详细信息.................................................................................
13 适用《综合税法典》第 62 条的合伙人和管理者......................................
14 保险代理人 (AGA)...............................................................................................
15 专业协会的合伙人..................................................................................
16 非专业的工商业收入和非商业收入 (非专业的 BIC 和非专业的BNC)........................................................................
17 免税收入.........................................................................................................................
18 社会部分栏目的详细信息：独立工作者收入申报的补充数据........................................................................................................................
19 CSG-CRDS 计算基础：从应税收益中扣除的强制性社会保险费 (DSCA/DSCB)......................................................................................................................................20 CSG-CRDS 计算基础 - 特殊情况：“负”强制性社会保险费 (DSDA/DSDB)................................................................................................................
21 自愿保险费 (DSEA/DSEB).................................................................................................
22 股息 (DSAA/DSAB)..............................................................................................................
23 SEL 合伙人和法律专业协会 (SDC) 成员的报酬.........................................
24 实际费用不包括借款利息 - 工资税制 (DSSC/DSSD)...........................................
25 不需缴纳 TI 社会保险费的收入 (DSBA/DSBB).................................................
26 每日护理津贴 (AJPA) 金额 (DSAG/DSBG)................................................................................................................
27 不适用签约医疗辅助人员 (PAM-C) 社会保障制度的医疗辅助人员.......................................................................................................
28 签约活动收入金额 (DSGA/DSGB/DSHA/DSHB)....................................
29 医疗服务供给不足区域的豁免 (DSFA/DSFB)....................................................................
30 烟草零售商 (DSIE/DSIF - DSIA/DSIB).................................................................................
31 海外的 BIC、BNC、BA 收入...................................................................................
32 可免征社会保险但需缴纳 CSG/CRDS 的欧盟和非欧盟收入(DSJA/DSJB/DSKA/DSKB).................................................................................................................33 欧盟和非欧盟收入免征 CSG-CRDS 但需缴纳社会保险 (DSLA/DSLB/DSMA/DSMB)...............................................................................................................34 欧盟和非欧盟非应税收入需缴纳社会保险 (DSNA/DSNB/DSOA/DSOB)
关于综合申报的总体介绍
为了简化独立工作者的申报手续，收入用于计算社会保险费的收入将通过收入税务申报表 (2042 表) 直接收集。该申报表取代了自 2020 年收入以来的《独立工作者社会保障申报表》(DSI)，该申报表此前需在 net-entreprises.fr 网站上进行。因此，独立工作者（不包括自营业者）不再需要提交专门的社会保障申报表来申报他们的收入给他们的 Urssaf。
独立工作者收入申报与税务申报合并的原则
独立工作者的社会保险费和社会缴款的评估基础由几个部分组成：一些部分，如业务收入，已经向税务机关申报；其他部分是独立工作者社会保险费计算基础的特定部分，仅向 Urssaf 申报。为了减少申报表的数量，税务申报表中包含了“社会”栏目，用于补充税务收入。这些栏目可以在 www.impots.gouv.fr 网站上的收入申报表中找到。
在线申报过程中输入的用于计算社会保险费和社会缴款的必要信息将由税务机关传输给您的 Urssaf，以及在适用情况下传输给您的专业退休基金。只需通过 www.impots.gouv.fr 进行的收入申报，即可确保计算所得税和社会保险费及社会缴款。
谁需要申报独立工作者收入？
适用于此申报方式的人员是从事工艺、工业、商业或自由职业活动并隶属于独立工作者一般制度的人员。注意：自营业者不适用（他们保留每月或季度申报其营业额或收入给他们的 Urssaf 的义务）。适用的独立工作者是那些在 2024 年或 2025 年期间从事活动的人员。如果您在 2024 年或 2025 年停止了独立活动，您不需要进行此申报。您的 Urssaf 将在活动结束后向您提供一份专门表格，以便您可以在其中申报您的收入。
自 2022 年的收入申报以来，隶属于农业互助社会保障制度 (MSA) 和签约医疗辅助人员 (PAM-C) 制度的受保人员也适用于他们的社会保障申报与税务收入申报的合并。以下制度仍然不适用：
一般雇员制度，
艺术家-作者制度 (MDA / AGESSA)，
渔民制度，
商船水手制度。
如何访问独立工作者收入申报？
在申报季节开始时，您的 Urssaf 会将隶属于独立工作者一般制度并需要提交收入社会保障申报表的人员名单通知税务机关。被识别的隶属人员可以访问他们在 www.impots.gouv.fr 网站上的常规收入申报表，并且该申报表将包含一个特定的“社会”部分，该部分将显示在收入在线申报过程的末尾。在申报结束时，税务部分的数据和社会部分的数据将自动传输给您的 Urssaf，以及在适用情况下传输给您的专业退休基金。
未预先由 Urssaf 识别的独立工作者：如果您在前一年（2024 年）从事隶属于独立工作者一般制度的活动，但未被您的 Urssaf 预先识别（在这种情况下，社会部分不会自动显示在您的收入在线申报表中），您必须勾选申报开头的选项，表明您隶属于“独立工作者一般制度：工艺、商业、自由职业”。这将触发显示特定的社会部分，并在申报结束时将信息发送给您的 Urssaf。
独立工作者收入申报是否强制？
通过 www.impots.gouv.fr 网站访问的独立工作者收入申报表是您向 Urssaf 申报收入的唯一支持。即使您的收入为负数或零，即使您不需要缴纳税款，甚至即使您有资格享受全部或部分免除社会保险费和社会缴款，此申报表也是强制性的。在线申报在每年由税务机关确定的日期进行，具体日期取决于申报人的住址。如果未按时申报，您将面临相当于您的社会保险费和社会缴款总额 5% 的延迟罚款。通过纸质表格向税务机关提交的申报表不允许传输您的收入给您的 Urssaf，因此无法满足您的社会申报义务。如果适用，请直接联系您的 Urssaf 以便向其申报您的收入。缺少申报将导致适用加重的固定基础来计算社会保险费和社会缴款。
哪些机构是独立工作者收入申报的受益方？
在 www.impots.gouv.fr 网站上完成在线收入申报后，您的收入将传输给您的 Urssaf，以及在适用情况下传输给您的专业退休基金。
哪些栏目会传输给 Urssaf 并用于计算社会保险费和社会缴款？
社会保险费计算基础：《社会保障法典》第 L.131-6 条 社会保险费的计算基础与用于计算所得税的收入相同。不包括长期专业资本利得和亏损、免税（包括 Madelin 保险费和自愿保险费，以及储蓄退休计划）、10% 的职业费用扣除和用于购买股份的费用、权利和利息。强制性社会保险费的一部分（如果适用）也包括在内，这些费用由合伙人或有限责任公司的成员支付。
社会缴款计算基础：《社会保障法典》第 L.136-3 条 社会缴款的计算基础包括用于计算社会保险费的收入，加上管理者及其合作配偶的强制性社会保障费用、根据利润分享或奖励协议获得的金额，以及支付到企业储蓄计划或集体退休储蓄计划 (PERCO) 的补充金额。
税务部分使用的数据
根据上述社会保险费和社会缴款计算基础的定义，下表中列出的税务栏目将传输并由您的 Urssaf 用于确定您的社会保险费和社会缴款的金额。在表格的“纳入社会保险费评估基础”列中，“+”表示该栏目的金额纳入社会保险费的计算基础。“-”表示该栏目的金额从社会保险费的计算基础中扣除。在“纳入社会缴款评估基础”列中，“+”表示该栏目的金额纳入社会缴款的计算基础。“-”表示该栏目的金额从社会缴款的计算基础中扣除。
社会部分的数据
为了构成社会保险费和社会缴款的计算基础，社会部分中列出了补充栏目。这些栏目补充了税务栏目中的信息。在表格的“纳入社会保险费评估基础”列中，“+”表示该栏目的金额纳入社会保险费的计算基础。“-”表示该栏目的金额从社会保险费的计算基础中扣除。在“纳入社会缴款评估基础”列中，“+”表示该栏目的金额纳入社会缴款的计算基础。“-”表示该栏目的金额从社会缴款的计算基础中扣除。
税务部分某些栏目的详细信息
适用《综合税法典》第 62 条的合伙人和管理者
如果您是有限责任公司的主要合伙人，该公司适用公司税；公司合伙人或有限责任公司的成员，或某些选择适用公司税的公司的合伙人或成员（个人公司、个体经营的有限责任公司、合伙公司或事实上的公司），或某些选择适用公司税的民事公司的合伙人，您的报酬适用工资和薪金的税务制度。固定的职业费用扣除仍然可以适用，无论您是否选择扣除实际费用并进行证明。这些收入不适用预扣所得税，但需要支付预缴款。您应在 1GB 或 1HB 栏目中填写这些收入。如果在 2025 年您不再有需要在 2042 表第 1GB 或 1HB 行中申报的收入，您应在 2042 C 表的 1GK 或 1GL 栏目中打勾。
为了扣除您的职业费用，您可以选择 10% 的固定扣除或实际费用的扣除。如果您选择扣除实际费用，您应在 1AK 或 1BK 栏目中填写与您的工资收入相关的实际费用金额。然后，您应在社会部分的 DSSC 或 DSSD 栏目中填写仅与您作为第 62 条管理者的活动相关的实际费用金额，以便您的 Urssaf 考虑这一点（1AK/1BK 栏目不会传输给 Urssaf，因为它还涉及雇佣活动）。
注意：与用于购买或订阅公司股份或股票的费用、权利和利息相关的金额不应填写在 DSSC 或 DSSD 栏目中，该公司从事工业、商业、工艺、农业或自由职业活动，并且管理者在其中从事专业活动。
保险代理人 (AGA)
选择雇员税务制度的保险代理人和副代理人的佣金在薪金类别中应税，不适用预扣所得税，但需要支付预缴款。您应在 1GG 或 1HG 栏目中填写您的佣金金额。为了扣除您的职业费用，您可以选择 10% 的固定扣除或实际费用的扣除。如果您选择扣除实际费用，您应在 1AK 或 1BK 栏目中填写与您的工资收入相关的实际费用金额。然后，您应在社会部分的 DSSC 或 DSSD 栏目中填写仅与您的保险代理活动相关的实际费用金额，以便您的 Urssaf 考虑这一点（1AK/1BK 栏目不会传输给 Urssaf，因为它还涉及雇佣活动）。
专业协会的合伙人
自 2024 年收入以来，受监管的自由职业者不再能够在“工资和薪金”税务栏目 (1AJ/1BJ) 中申报其报酬，而是适用非商业收益 (BNC) 税务类别，并且相关人员必须提交年度专业申报表 2035。有关提交专业申报表 2035 的更多信息，请参阅：受监管的自由职业者合伙人的新税务制度 - 补充通信 - 在企业税务局 (SIE) 办理的步骤 |impots.gouv.fr。传输给 Urssaf 的 BNC 相关税务栏目的收入将用于计算隶属于独立工作者一般制度的用户的社会保险费和社会缴款评估基础，基于他们的受监管自由职业活动。因此，“受监管的自由职业者合伙人和法律专业协会 (SDC) 成员的报酬”栏目 (DSSI/DSSJ) 自 2024 年收入起被取消。
非专业的工商业收入和非商业收入 (非专业的 BIC 和非专业的 BNC)
某些非专业的 BIC 和 BNC 申报的收入需缴纳社会保险费和社会缴款，前提是申报人满足以下条件：
他们不隶属于农业互助社会保障制度 (MSA) 的其他非雇佣活动；
他们不隶属于签约医疗辅助人员 (PAM-C) 的社会保障制度；
他们不隶属于《社会保障法典》第 L. 613-7 条规定的自营业者制度。 为了能够传输您需缴纳社会保险费的收入给独立工作者一般制度，无论您的税务制度是实际制还是微型税务制，您都需要勾选“您的收入需缴纳独立工作者一般制度的社会保险费”栏目 (DSXA 或 DSXB 用于非专业的 BIC，DSZA 或 DSZB 用于非专业的 BNC)，并且不填写 5HY 或 5IY 栏目，以免这些收入被税务机关征收社会缴款。您的 Urssaf 将向您发送需缴纳的社会保险费和社会缴款的金额。
免税收入
您应在“资本利得免税”和/或“增值免税”栏目中填写以下金额：
根据企业家退休、离职或企业转让的免税条款，免征的短期资本利得金额；
仅适用于实际税务制度的工商业收入 (BIC) 的生产性投资特别扣除金额。 如果您适用微型税务制度，您应填写净短期资本利得免税金额，不进行任何扣除或加成。如果您适用实际利润申报或受控申报，您应填写在您的专业收益申报表中所示的金额。 您应在“免税收入 - 利润分享、参与和补充到企业储蓄计划或集体退休储蓄计划 (PERCO)”栏目中填写以下金额：根据活动性质，免税的金额，即作为企业主获得的金额（不包括您的雇员的相关金额）。如果您适用微型税务制度，您不需要填写此栏目。如果您适用实际利润申报或受控申报，您应填写在您的专业收益申报表中所示的金额。 如果您适用工资和薪金制度（合伙人和个体企业适用公司税），您应在社会部分的 DSCA 或 DSCB “需重新整合的强制性社会保险费”栏目中填写利润分享、参与和补充到企业储蓄计划或集体退休储蓄计划 (PERCO) 的免税金额。
社会部分栏目的详细信息：独立工作者收入申报的补充数据
CSG-CRDS 计算基础：从应税收益中扣除的强制性社会保险费 (DSCA/DSCB)
社会缴款 (CSG 和 CRDS) 的计算基础包括用于计算强制性社会保险费个人费用的收入，这些费用包括强制性疾病保险、退休金、残疾和死亡津贴、家庭津贴的个人费用，以及企业主及其合作配偶的疾病日津贴和养老金费用。这些费用还包括根据利润分享或参与协议获得的金额，以及补充到企业储蓄计划或集体退休储蓄计划 (PERCO) 的金额。如果您没有从税务收入中扣除社会保险费（例如，年底开始活动、免征社会保险费），请填写“0”。
CSG-CRDS 计算基础 - 特殊情况：“负”强制性社会保险费 (DSDA/DSDB)
DSDA 或 DSDB 栏目仅适用于以下特殊情况：
对于采用“现金”或“现金”会计的独立工作者，可扣除的费用是已支付的费用：如果在确定可扣除的社会保险费后进行社会保险费的退还（信用调整），该退还金额将重新纳入应税收益和 CSG-CRDS 评估基础。在这种情况下，为了避免双重征收 CSG-CRDS，您应在强制性社会保险费 (DSCA 或 DSCB) 中填写已支付的社会保险费金额，并扣除退还的社会保险费金额。如果退还的社会保险费金额高于支付的社会保险费金额，您应在“负”强制性社会保险费 (DSDA 或 DSDB) 中填写差额。
适用公司税的合伙人：仅当退还的社会保险费金额已重新纳入应税收入时，合伙人才能申报“负”强制性社会保险费。
采用承诺会计的独立工作者：由于在确定可扣除的社会保险费时出现错误（例如，未考虑免征社会保险费），导致预留金额过高。在下一年度进行预留调整时，可能会导致 CSG-CRDS 的双重征收。在这种情况下，为了避免双重征收 CSG-CRDS，您应在强制性社会保险费 (DSCA 或 DSCB) 中填写应支付的社会保险费金额（预留金额），并扣除预留调整金额（本身减去实际扣除的费用）。如果预留调整金额（减去实际费用）高于应支付的金额（预留金额），您应在“负”强制性社会保险费 (DSDA 或 DSDB) 中填写差额。
自愿保险费 (DSEA/DSEB)
独立工作者的社会保险费计算基础包括应税业务收入，加上根据 Madelin 合同和某些自愿社会保障制度支付的可扣除自愿保险费，以及根据新的退休储蓄计划支付的金额。DSEA 或 DSEB 栏目适用于所有独立工作者，微型税务制度的人员除外。您应在 DSEA 或 DSEB 栏目中填写以下金额：
支付给保险公司或互助会的团体保险合同（Madelin 合同）保费金额，包括为您的合作配偶支付的保费（相应金额应添加到企业主的金额中）；
支付给独立工作者非农业公会设立的自愿附加制度的自愿附加保险费（对于 1994 年 2 月 13 日之后的订阅）；
除非选择不进行税务扣除，支付给独立工作者可订阅的个人和集体退休储蓄计划 (PER) 的自愿个人保险费。 例外：相当于保单到期时或投保人去世时保单现金价值的保障部分的支付金额不可扣税，因此不应填写在 DSEA 或 DSEB 中。
股息 (DSAA/DSAB)
DSAA 或 DSAB 栏目适用于公司税适用的公司或有限责任个体企业 (EIRL) 的合伙人获得的分配收入和支付的股东账户利息。这些收入包括在社会保险费和社会缴款的计算基础中。相关收入包括：
股息收益；
以预付款、贷款或预付款形式直接或间接提供给合伙人的金额；
股东账户利息。 相关金额是您、您的配偶或民事伴侣以及未成年子女获得的毛收入。您应在 DSAA 或 DSAB 栏目中填写超过您、您的配偶或民事伴侣以及未成年子女持有的公司股本、股票溢价和股东账户存款总额 10% 的收入部分。
股本和股票溢价：金额在上一财政年度结束时确定。不包括未并入股本的储备金。
股东账户：相关金额是年度平均余额，由月度平均余额之和除以年度包含的月份数量确定。月度平均余额等于月度日余额之和除以月度包含的天数。
独立工作者夫妇：如果您的配偶或民事伴侣也是公司的合伙人，他们的股息收入不应与您的收入一起申报。您的配偶或民事伴侣应在他们自己的税务栏目中填写他们的股息收入。 如果您以个体企业形式经营业务，相关收入是超过净利润 10% 的收入，或者对于适用专项资产制度的人员，超过专项资产 10% 的收入（如果更高）。净利润是分配收入的前一财政年度的利润。专项资产是财政年度结束时确定的资产。相关金额是其净值金额，减去相关的未偿还贷款，在分配收入的前一财政年度结束时确定。
SEL 合伙人和法律专业协会 (SDC) 成员的报酬
受监管的自由职业者不再能够在“工资和薪金”税务栏目 (1AJ/1BJ) 中申报其报酬，而是适用非商业收益 (BNC) 税务类别，并且相关人员必须提交年度专业申报表 2035。有关提交专业申报表 2035 的更多信息，请参阅：受监管的自由职业者合伙人的新税务制度 - 补充通信 - 在企业税务局 (SIE) 办理的步骤 |impots.gouv.fr。传输给 Urssaf 的 BNC 相关税务栏目的收入将用于计算隶属于独立工作者一般制度的用户的社会保险费和社会缴款评估基础，基于他们的受监管自由职业活动。因此，“受监管的自由职业者合伙人和法律专业协会 (SDC) 成员的报酬”栏目 (DSSI/DSSJ) 自 2024 年收入起被取消。
实际费用不包括借款利息 - 工资税制 (DSSC/DSSD)
此栏目适用于适用工资税制的受保人：适用《综合税法典》第 62 条的合伙人和管理者，以及保险代理人。除了在 1AK 或 1BK 税务栏目中填写的可扣除实际费用金额外，您还应在 DSSC 或 DSSD 栏目中填写仅与您作为第 62 条管理者或保险代理活动相关的实际费用金额。用于购买或订阅公司股份或股票的费用、权利和利息金额不应填写在“实际费用”栏目中，因为这些费用不能从社会保险费计算基础中扣除。DSSC 或 DSSD 栏目中填写的金额将从您的社会保险费和社会缴款的计算基础中扣除。
不需缴纳 TI 社会保险费的收入 (DSBA/DSBB)
您在收入税务申报表中填写的“应税收入”栏目中的工商业收入 (BIC)、非商业收入 (BNC) 和农业收入 (BA) 将由您的 Urssaf 纳入社会保险费和社会缴款的计算基础。这些收入包括：
专业收入；
非专业收入（仅当您勾选了 DSXA、DSXB、DSZA、DSZB “您的收入需缴纳独立工作者一般制度的社会保险费”栏目时）。 然而，您在收入税务申报表中填写的“应税收入”栏目中的金额还可能包括不需纳入独立工作者（工艺、商业和自由职业）社会保险费和社会缴款计算基础的收入，当这些收入来自不适用独立工作者制度的活动时。您应在 DSBA 或 DSBB 栏目中填写这些收入金额，以便从社会保险费和社会缴款的计算基础中扣除。主要相关收入包括：
公共服务的临时合作者的收入（除非您选择将其纳入独立工作者制度）；
隶属于艺术家协会或 AGESSA 的艺术家-作者的收入；
公司法律形式不适用独立工作者制度的合伙人的收入（例如，少数合伙人管理者、选择适用合伙公司制度的有限责任公司的非管理合伙人、选择适用合伙公司制度的简化股份公司的合伙人……）；
已适用简化的医生替代制度的全额税率的收入，适用于在 2024 年期间改变身份的医学生或医生（例如，安装、合作自由职业或任何其他独立活动，而不是替代活动），以便适用独立工作者一般制度；
企业主获得的利润分享、参与或补充到企业储蓄计划或集体退休储蓄计划 (PERCO) 的金额，当这些金额已纳入应税收入时（特定条款规定利润分享不需缴纳社会保险费）；
选择将这些收入纳入一般雇员制度的短期租赁收入，适用于工商业收入 (BIC)；
从事非雇员农业活动的人员的农业收入，但仅需缴纳 MSA 的团结税（不符合单一多重活动归属条件的人员）；
非经营合伙人获得的农业收入，仅为股份的简单持有者，不适用 MSA：这些收入不符合单一多重活动归属条件；
与专业场所租赁相关的收入，当业主同时出租经营场所和场所本身时（整个收入按工商业收入 (BIC) 征税）。仅与经营场所租赁相关的收入需缴纳社会保险费和社会缴款，与场所租赁相关的工商业收入 (BIC) 部分应在 DSBA 或 DSBB 栏目中填写。
替代企业主收入的疾病和残疾日津贴，这些津贴已在与企业收入相同的类别中申报（BNC、BIC 或适用《综合税法典》第 62 条的报酬）。
每日护理津贴 (AJPA) 金额 (DSAG/DSBG)
每日护理津贴 (AJPA) 是一种财务援助，提供给减少或停止专业活动以支持处于残疾或失能状态的亲属的护理人员，作为护理休假的一部分。AJPA 由 CAF 支付。这是一种应税收入，无论税务制度是实际制还是微型税务制度：它应与主要应税收入一起申报。它还需缴纳社会保险费和社会缴款，并将纳入社会保险费的计算基础。然而，CAF 支付的这些津贴已预扣 CSG-CRDS。为了避免再次征收 CSG-CRDS，您应在 DSAG 或 DSBG 栏目中填写您获得的津贴金额，以便从 CSG-CRDS 的计算基础中扣除这些金额。填写扣除 CSG 部分后的净津贴金额（仅 3.8% 的 CSG 可扣除）。2.4% 的 CSG 和 0.5% 的 CRDS 不可扣除。DSAG 或 DSBG 栏目中填写的金额将从您的业务收入的社会缴款计算基础中扣除。
不适用签约医疗辅助人员 (PAM-C) 社会保障制度的医疗辅助人员
签约活动收入金额 (DSGA/DSGB/DSHA/DSHB)
您是不适用签约医疗辅助人员 (PAM-C) 社会保障制度的医疗辅助人员，但适用独立工作者一般制度。在您的专业活动中，您为老年保险附加金制度 (ASV) 缴纳社会保险费，适用于您所有来自签约活动的收入。与签约活动相关的收入包括：
可报销行为的收入；
与可报销行为相关的退还金额（作为替代收入）；
超出标准的收费；
医疗保险支付的固定报酬（远程传输援助、培训补贴等）。 扣除与这些收入相关的费用，从上述金额中扣除。如果结果是利润，请在 DSGA 或 DSGB 栏目中填写金额。如果结果是亏损，请在 DSHA 或 DSHB 栏目中填写金额。这些在 DSGA 或 DSGB 或 DSHA 或 DSHB 栏目中填写的收入将传输给您的养老保险基金，以纳入 ASV 专项计算基础。
医疗服务供给不足区域的豁免 (DSFA/DSFB)
根据《综合税法典》第 151 ter 条，医生或其替代者在医疗服务供给不足或难以获得医疗服务的地区提供的值班报酬，每年最多可免征 60 天的所得税。这种免征不纳入社会保险费和社会缴款的计算基础。在 DSFA 或 DSFB 栏目中填写根据医疗服务供给不足区域条款免征的金额，这些金额已从您的税务收入中扣除。DSFA 或 DSFB 栏目中填写的金额将纳入您的社会保险费和社会缴款的计算基础。
烟草零售商 (DSIE/DSIF - DSIA/DSIB)
如果您同时从事烟草零售活动和商业活动，您可以选择仅根据您的商业活动收入计算您的养老保险费。烟草零售的退还金额另行征收特别养老保险费。然而，请注意，如果您选择根据不包括烟草零售活动收入的较小基础缴纳社会保险费，您在独立工作者养老保险制度中的权利将相应减少。如果您希望您的养老保险费仅根据您的商业活动收入计算，您应在 DSIA 或 DSIB 栏目中填写您的烟草零售净退还金额（包括退还金额和任何补充退还金额）。DSIA 或 DSIB 栏目中填写的金额将从您的养老保险费计算基础中扣除。
海外的 BIC、BNC、BA 收入
您在“应税收入”栏目中填写的工商业收入 (BIC)、非商业收入 (BNC) 和农业收入 (BA) 收入，无论是专业收入还是非专业收入（在适用情况下，仅当您勾选了 DSXA、DSXB、DSZA、DSZB “您的收入需缴纳独立工作者一般制度的社会保险费”栏目时），将由您的 Urssaf 纳入社会保险费和社会缴款的计算基础。这些“应税收入”可能包括有资格享受等同于法国税额的外国税额的外国来源收入，或者不享受等同于法国税额的外国税额的收入。根据社会保障国际协定和《欧洲法规 883/2004》，非雇员在欧盟、欧洲经济区或瑞士以外的国家获得的收入，或者在与法国签订社会保障协定的国家获得的收入，有资格缴纳独立工作者的社会保险费。
欧盟和非欧盟收入免征社会保险但需缴纳 CSG/CRDS (DSJA/DSJB/DSKA/DSKB)
如果您的税务居所不在法国，您的外国来源收入不会在本收入申报表中申报。然而，根据《欧洲法规 883/2004》和某些社会保障国际协定，这些收入必须纳入社会保险费的计算基础。在 DSJA 或 DSJB 栏目中填写不需纳入社会保险费计算基础的外国来源利润金额，这些金额已在“应税收入”或“外国来源收入与等同于法国税额的外国税额”栏目中填写。在 DSKA 或 DSKB 栏目中填写不需纳入社会保险费计算基础的外国来源亏损金额，这些金额已在“亏损”栏目中填写。DSKA 或 DSKB 栏目中填写的亏损金额将重新纳入社会保险费和社会缴款的计算基础。
欧盟和非欧盟收入免征 CSG-CRDS 但需缴纳社会保险 (DSLA/DSLB/DSMA/DSMB)
如果您在欧盟、欧洲经济区或瑞士以外的国家从事非雇员活动，或者在与法国签订社会保障协定的非欧盟国家从事非雇员活动，适用社会保障制度的协调规定（《欧洲法规 883/2004》和国际社会保障协定）。在这种情况下，您在本申报表中申报的外国来源收入将纳入您的社会保险费计算基础。然而，这些收入不需向您的 Urssaf 缴纳 CSG-CRDS。在 DSLA 或 DSLB 栏目中填写需缴纳独立工作者一般制度社会保险费的外国利润金额，扣除相关费用。DSLA 或 DSLB 栏目中填写的利润将从您的社会缴款 (CSG-CRDS) 计算基础中扣除。在 DSMA 或 DSMB 栏目中填写需缴纳独立工作者一般制度社会保险费的外国亏损金额，扣除相关费用。DSMA 或 DSMB 栏目中填写的亏损将重新纳入您的社会缴款 (CSG-CRDS) 计算基础。
欧盟和非欧盟非应税收入需缴纳社会保险 (DSNA/DSNB/DSOA/DSOB)
如果您的税务居所不在法国，您的外国来源收入不会在本收入申报表中申报。然而，根据《欧洲法规 883/2004》和某些社会保障国际协定，这些收入必须纳入社会保险费的计算基础。在 DSNA 或 DSNB 栏目中填写需缴纳独立工作者一般制度社会保险费的外国利润金额，扣除相关费用。DSNA 或 DSNB 栏目中填写的利润将纳入您的社会保险费计算基础，但不纳入社会缴款 (CSG-CRDS) 的计算基础。在 DSOA 或 DSOB 栏目中填写需缴纳独立工作者一般制度社会保险费的外国亏损金额，扣除相关费用。DSOA 或 DSOB 栏目中填写的亏损将从社会保险费的计算基础中扣除，但不纳入社会缴款 (CSG-CRDS) 的计算基础。
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